一、不一样循环中不相容职务发生了交叉。

 

　　这种状况在实际中不常见，但仍然会存在，而这种状况会体现一些规模比较小的公司中。这些公司由于人员较少，因此在设置职务别离时有时会致使一个人在不一样的循环中承担不一样的责任。例如：甲在销货事务中担任审阅一起在出资事务中担任授权，乙在销货事务中担任授权一起在出资事务中担任审阅。甲乙可以彼此交换权力使本来在单一事务循环中有用的彼此操控设计失效。格外的是在两个事务循环中两个人担任的职务正巧处于上、下位对调， 这种状况下做弊的可能性极大。

 

　　二、不相容职务的设置自身存在缝隙。

 

　　这种状况指得是在内操控度设计时出现了缝隙和意外，致使一个人在同一个事务循环中操控两个重要环节。例如在购货与付款事务一起担任审阅和授权同意两个职务，就可以把价格或功能不合适的设备买进来，致使公司利益遭到丢失。

 

　　三、不相容职务的僵化致使不相容职务设置的失效。

 

　　不相容职务在设置的初期是有用的。跟着时刻的推移，大家关于准则逐步习惯，准则的威慑力会逐步衰减而失掉功效。假如不对准则自身或履行准则的人进行调整，就会发生作弊景象。有很多时分公司出问题并不是本来准则欠好，而是由于准则是有“寿数”的。

 

　　四、总体的内部操控准则的缺乏致使不相容职务设置失效。

 

　　咱们说不相容职务的设置仅仅全部内部操控系统的一部分，别的的内部操控还有什物操控准则、文件办理准则、信息传递准则、强行度假准则等等，这些准则需求务活动一般可以划分为授权、签发、核准、履行和记载五个步骤。假如上述每一步都有相对独立的人员或部门分别施行或履行，就可以确保不相容职务的别离，从而便于内部操控效果的开始发挥。彼此配合，构成一种杰出的准则生态群。假如别的准则没有起到效果，单纯的不相容准则难以起效果，一种准则单兵推动是不会有长时间生命的。现代的职务犯罪出现*化的倾向，例如，不相容职务的设置关于勾结做弊的“窝案”是不起效果的，“升级版”的不相容职务应该包含职务轮换、俄然度假准则。商业银行较早知道这个问题，关于如同城票据交换、外汇交易等一些重要岗位除不相容职务设置外，常采纳强行度假来防止作弊。

 

　　*终，咱们需求留意，作为内控的一部分，不相容职务设置意味着向办理方针的某一终点尽力，但不是终点自身；它的成效受人的影响， 而不仅仅富丽的方针、精密的守则或表格；不相容职务别离只能为公司办理层供给合理的确保，而不是肯定的确保。